Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 12 по Красноярскому краю обращает внимание, наступает срок уплаты имущественных налогов физических лиц (налог на имущество, земельный и транспортный налоги) — за 2020 год — не позднее 1 декабря 2021 года.

Для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика — физического лица» налоговое уведомление на уплату имущественных налогов размещается в Личном кабинете и не дублируется почтовым сообщением, за исключением случаев получения от пользователя уведомления о необходимости получения документов на бумажном носителе.

Если логин и пароль к доступу в «Личный кабинет» утрачен, следует обратиться в любую инспекцию ФНС России с документом, удостоверяющим личность, для получения нового пароля и логина.

Для доступа к «Личному кабинету» можно воспользоваться логином и паролем от личного кабинета портала госуслуг GOSUSLUGI.RU.

Налоговое уведомление можно получить лично. Для удобства налогоплательщиков можно записаться на прием в инспекцию в удобное время для посещения с помощью сервиса «Онлайн-запись на приём в налоговый орган» или через Единый Контакт-центр ФНС России по номеру телефона 8 (800) 222-22-22.

На сайте ФНС России размещена промо-страница «Налоговые уведомления 2021 года» (https://www.nalog.gov.ru/rn77/nu2021/) которая позволяет ответить на множество вопросов:

• Что такое налоговое уведомление и как его исполнить;
• Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц с 2021 года;
• Почему в 2021 году изменились налоги на имущество;
• Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении;
• Как воспользоваться льготой неучтенной в налоговом уведомлении;
• Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация;
• Что делать, если налоговое уведомление не получено.

В соответствии с Приказом Минфина России от 14.09.2020 № 199н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» с 01.10.2021 меняется заполнение следующих полей:

• Поле 101 «Статус составителя поручения».

С 01.10.2021 упраздняются коды:

— «09» — налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — индивидуальный предприниматель;

— «10» — налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — нотариус, занимающийся частной практикой;

— «11» — налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;

— «12» — налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — глава крестьянского (фермерского) хозяйства;

— «21» — ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков;

— «22» — участник консолидированной группы налогоплательщиков;

— «25» — банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;

— «26» — учредители (участники) должника, собственники имущества должника — унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.

Налогоплательщики – физические лица при заполнении платежных документов  должны указывать единый код «13», наименование которого изложено в следующей редакции: «налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — физическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства.

• Поля 106 «Основание платежа» и 108 «Номер документа».

В поле 106 больше не будут использоваться коды:

— ТР – погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов);

— ПР – погашение задолженности, приостановленной к взысканию,

— АП – погашение задолженности по акту проверки,

— АР – погашение задолженности по исполнительному документу.

Вместо них нужно проставлять единый код ЗД – погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам, в том числе добровольное.

Сейчас код ЗД ставится только при добровольном погашении задолженности. Эта его функция также сохранится. А отличить добровольное погашение от принудительного можно будет по полю 108 «Номер документа». Использовавшиеся ранее в поле 106 коды ТР, ПР, АП и АР нужно будет указывать в поле 108 перед номером документа-основания:

— «ТР0000000000000» — номер требования налогового органа об уплате налога, сбора, страховых взносов;

— «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;

— «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение или об отказе в привлечении к ответственности;

— «АР0000000000000» — номер исполнительного документа (исполнительного производства).

Номер документа указывается после буквенного значения вида документа и должен четко соответствовать значениям и количеству знаков, указанным в соответствующем требовании, решении или исполнительном документе.

Например, при погашении требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов) №41797, в поле «108» распоряжения должно быть указано: «ТР41797».

В случае добровольного погашения задолженности по налоговым платежам при отсутствии документа взыскания и указания в реквизите «106» Распоряжения значения основания платежа «ЗД», в показателе «108» («номер документа») указывается значение «0».

• Поле 109 «Дата документа – основания платежа».

При погашении задолженности по истекшим периодам нужно будет указывать дату соответствующего документа:

— требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов);

— решения о приостановлении взыскания;

— решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

— исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства.

Обращаем внимание, что с 17.10.2021 банк, принявший от гражданина денежные средства для уплаты бюджетного платежа, не вправе в поле 60 «ИНН плательщика» указывать свой ИНН.

Федеральной налоговой службой в настоящее время реализуется отраслевой проект по обеспечению соблюдения налогоплательщиками, осуществляющими деятельность в сфере услуг общественного питания, законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

Целью реализации отраслевого проекта в отношении субъектов предпринимательской деятельности, оказывающих услуги общественного питания, является побуждение повсеместного применения ими в установленных законом случаях контрольно-кассовой техники, увеличение выручки, фиксируемой с применением контрольно-кассовой техники, и как следствие повышение роста доходов бюджета за счёт сокращения теневого оборота рынка общественного питания и создания равных, конкурентных условий ведения бизнеса.

Согласно данным Крайстатуправления в динамике развития отрасли с 2017 года в Красноярском крае наблюдается рост валового оборота в денежном выражении (по итогу 2017 г. – 23 112,0 млн. руб., 2018 г. – 26 486,8 млн. руб., 2019 г. – 30 292,6 млн. руб.).  По итогам 2020 года ожидается снижение оборота отрасли в силу ограничений,  принятых для нераспространения коронавирусной инфекции (COVID-19).

Особенности оказания услуг в указанной сфере и сложившаяся ментальность потребителей допустили формирование рисков осуществления расчетов без применения контрольно-кассовой техники. При этом с 01.07.2020 все налогоплательщики, осуществляющие деятельность по оказанию услуг общественного питания, обязаны иметь зарегистрированную в налоговых органах контрольно-кассовую технику и применять её в обязательном порядке, за исключением случаев обеспечения питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий.

Прирост валового оборота в суммовом выражении по предыдущим годам, прирост количества объектов общественного питания и наличие перечисленных рисков, обязывают налоговые органы принять профилактические меры по устранению негативных последствий   для экономики, имеющихся в   сфере услуг общественного питания, связанные с неполнотой отражения выручки.

Указанный отраслевой проект включает в себя комплекс различных мероприятий, в том числе связанных с выявлением налогоплательщиков сферы услуг общественного питания, которые нарушают требования законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, и проведением соответствующих контрольных мероприятий (проверок).

Проверки будут проводиться только в отношении «недобросовестных» налогоплательщиков сферы общепита, несоблюдающих требования законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

В результате риск-ориентированного подхода при отборе налогоплательщиков для проведения контрольных мероприятий, в том числе посредством постоянного мониторинга расчетов в АСК ККТ,  налогоплательщики сферы общепита, продолжающие не применять контрольно-кассовую технику и, соответственно, не фиксировать выручку через контрольно-кассовую технику в полном объеме, будут включены в план проведения проверок.

Кроме этого, следует учитывать, что с помощью мобильного приложения «Проверка чека ФНС России», предназначенного для проверки чеков онлайн-касс,  пользователи услуг общепита могут в один клик отправить жалобу в налоговые органы, если им не выдали чек или в чеке указана не та сумма. Такие нарушители также могут попасть в план проверок.

За нарушение законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) предусмотрена административная ответственность. В частности, налагается административный штраф: на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения кассы, но не менее 10 тысяч рублей; на юридических лиц — от 3/4 до полной суммы расчета без применения кассы, но не менее 30 тысяч рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

За повторное нарушение в случае, если сумма расчетов без применения кассы составила, в том числе в совокупности, 1 млн рублей и более, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц — административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).

Вместе с тем, организации и индивидуальные предприниматели могут избежать административной ответственности, если добровольно направят чек коррекции в налоговые органы. Новая редакция ст. 14.5 КоАП РФ об ответственности за неприменение ККТ или несоблюдение требований к ней начала действовать с 31 июля 2020 года.

Кассовый чек коррекции необходим в тех случаях, когда нужно оформить расчет, сделанный без кассы, или исправить ошибки при ее применении. При этом пользователь онлайн-кассы обязан обеспечить достаточность сведений в чеке коррекции, чтобы было понятно, в отношении какого расчета применяется корректировка.

Налоговые органы не будут штрафовать юридических лиц и ИП, если пользователи онлайн-касс сформировали чек коррекции до того, как налоговым органам стало известно о нарушении. Такой чек станет одновременно и подтверждением исполнения обязанности по исправлению, и уведомлением о нарушении со стороны пользователя кассы.

Управление Федеральной налоговой службы по Красноярскому краю обращает внимание налогоплательщиков сферы услуг общественного питания на необходимость соблюдения требований законодательства Российской Федерации и применения контрольно-кассовой техники с выдачей кассового чека, содержащего обязательные реквизиты.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, пунктом 1 статьи 3 и подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (пункт 2 статьи 44 Кодекса). Основания для прекращения обязанности по уплате налога и (или) сбора определены пунктом 3 статьи 44 Кодекса.
Согласно статьи 45 Кодекса налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Также, налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Федеральным законом от 29.07.2018 № 232-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием налогового администрирования» часть первая Кодекса дополнена статьей 45.1, согласно которой с 1 января 2019 года физическим лицам упрощается уплата имущественных налогов и вводится понятие единого налогового платежа физического лица.
Единым налоговым платежом признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства налогоплательщиком — физическим лицом в счет исполнения обязанности по уплате налога на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 6 статьи 228 Кодекса, транспортного налога, земельного налога и (или)налога на имущество физических лиц.
Таким образом, статьей 45.1 Кодекса предусмотрено право налогоплательщика добровольно уплатить налоги досрочно путем внесения единым налоговым платежом денежных средств, которые будут самостоятельно распределены налоговыми органами в счет уплаты соответствующих налогов.
Неправомерный отказ от исполнения установленной законодательством о налогах и сборах обязанности по уплате законно установленных налогов, сборов, страховых взносов несет риск возникновения недоимки и начисления пеней, а также риск привлечения налогоплательщиков к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Настоящее письмо не является нормативным правовым актом, не влечет изменений правового регулирования налоговых отношений, не содержит норм, влекущих юридические последствия для неопределенного круга лиц, носит информационный характер и не препятствует налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от положений настоящего письма.

Просмотреть: информация

Какие изменения ждут налогоплательщиков?

К налоговым уведомлениям не будут прилагаться заполненные квитанции для уплаты налогов – реквизиты и штрих-код для платежа будут отражены в самом уведомлении. Не будет прилагаться и форма заявления для уточнения объектов налогообложения.

Разобраться в налоговых уведомлениях физлиц 2019 года поможет новая промостраница.

На сайте ФНС России (nalog.ru) размещена новая промостраница о налоговых уведомлениях физических лиц, направляемых в 2019 году

Эта страница содержит разъяснения по основным вопросам: что такое налоговое уведомление, как его получить, исполнить и что делать если оно не пришло, каковы изменения в налогообложении имущества физлиц с 2019 года, как узнать об указанных в уведомлении налоговых ставках и льготах и воспользоваться последними.

Также на промостранице можно посмотреть видеоролики о правилах применения вычета по земельному налогу, льготах для многодетных семей, налоговых калькуляторах для самостоятельного расчета налогов и др.

Способы рассылки уведомления остаются прежними:

Уведомления за 2018 год направляются по почте заказными письмами или размещаются онлайн в личных кабинетах налогоплательщиков. Также налогоплательщики могут дополнительно получить их в любой налоговой инспекции, обслуживающей физических лиц,   Уведомления адресуются владельцам налогооблагаемого имущества: земельных участков, объектов капитального строительства, транспортных средств.

Способы оплаты имущественных налогов физических лиц:

Оплатить налоги можно онлайн: с помощью сервисов сайта ФНС России  «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и  «Заплати налоги», с помощью единого портала «Госуслуг»:www.gosuslugi.ru или мобильного приложения «Налоги физического лица».

Оплату имущественных налогов можно произвести в отделениях банков, банкоматах кредитных организаций, почтовых отделениях при предъявлении платежного уведомления с указанием штрих-кода, или универсального идентификатора начисления (УИН), указанного в левом верхнем углу платежного уведомления.

Кроме того с 1 января 2019 года для налогоплательщиков – физических лиц дополнительно предусмотрен новый порядок уплаты имущественных налогов —  единый налоговый платеж.

Это доступно пользователям сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», в котором появилась новая функция «Пополнить авансовый кошелек».

Новый сервис позволяет, единожды положив некоторую сумму в виртуальный кошелек, забыть об уплате налогов ровно до момента, как эти деньги спишутся. А следить за списаниями можно в Личном кабинете.

Также стоит отметить, что в первую очередь суммы будут списаны в счет погашения имеющейся задолженности по соответствующим налогам при наличии. А уплачивать единый платеж может не только сам налогоплательщик, но и иное лицо за него.

Обращаем внимание, что единым платежом можно уплатить только транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество физических лиц.

Налоговая инспекция также напоминает, что граждане могут воспользоваться правом на льготу, которая может полностью или частично освободить от налога на транспорт, имущество и землю. К примеру, федеральным законодательством установлено, что все пенсионеры освобождаются от налога на один объект недвижимости каждого вида – дом, квартиру, комнату и гараж. Оформить заявление на льготу можно в Личном кабинете налогоплательщика, МФЦ или в налоговой инспекции. Проверить наличие льгот можно на сайте налоговой службы в разделе «Справочная информация о ставках и льготах».

В случае неполучения налогового уведомления до 01.11.2019, а также при наличии вопросов, связанных с начислением налогов, налогоплательщик может обратиться в налоговую службу по месту нахождения объектов собственности, а также по месту жительства.

Просмотреть: уведомление